Основание не применения ндс при усн. Индивидуальный предприниматель – НДС

Чаще всего ИП – небольшой бизнес, который работает с конечным потребителем товаров и/или услуг, имеет невысокие обороты и, соответственно, ведет упрощенный учет. Такому предприятию не нужен статус плательщика НДС, поскольку учет налоговой базы и налоговых вычетов все равно не даст ощутимого экономического результата, а только станет причиной еще одной статьи расходов (зарплата бухгалтера). Но в условиях динамичного рынка предпринимателю далеко не всегда выгодно оставаться на упрощенной системе налогообложения (см. ). Необходимо подробнее рассмотреть проблему ИП без НДС.

Как работают ИП без НДС

В соответствии со ст.145 НК РФ, индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от обязанностей вести НДС-учет и уплачивать в казну этот вид налога. Но не все и не всегда. На основании указанной статьи, без НДС могут работать ИП, квартальная выручка которых не превышает 2 млн рублей.

Для получения освобождения предприниматель:

собирает доказательства того, что за последние три месяца его выручка не превышала 2 млн рублей;
заполняет уведомительную форму на освобождение;
направляет в течение двадцати дней от начала того месяца, с которого должно действовать освобождение, заполненную форму с приложенными доказательствами (бухгалтерские книги, выписки из банков, книги доходов и расходов и т. д.) в ФНС по месту регистрации;
пользуется правом работы без НДС в течение следующих 12 месяцев с момента подачи уведомления.

Например, ИП А.А. Сидоров за январь – март 2017 года получил суммарный доход от реализации – 1 563 288 рублей. До 20 апреля 2017 года ИП А.А. Сидоров имеет право подать в свою ФНС уведомление об освобождении от НДС на следующие 12 месяцев.

Кроме случаев освобождения, статья 145 Налогового кодекса РФ указывает на то, какие ИП не могут работать без НДС:

торговцы акцизным товаром (алкоголь, сигареты, топливо и т. д.);
импортеры;
предприятия с квартальной выручкой более 2 млн рублей.

Так, если ИП А.А. Сидоров, имея НДС-освобождение с марта 2017 года по март 2018 года начал торговать сигаретами в декабре 2017 года, то с декабря 2017 года ранее полученное освобождение перестает действовать.

Этот порядок касается тех ИП, которые находятся на общей системе налогообложения (см., ). В рамках специальных режимов – УСН, ЕНВД и патентная система – НДС не платится вообще. Подробная информация о возможных льготах размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

В 2018 году, как и в 2017, ИП имеют право реализовать следующие не облагаемые НДС товары и услуги:

медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, оказываемые населению;
медикаменты, протезы, а также материалы, необходимые для их изготовления;
автомобили и техника для реабилитации и обеспечения жизнедеятельности инвалидов;
перевозка пассажиров;
ритуальные услуги;
сдача в аренду жилья;
образовательные услуги и т. д.

Полный перечень льготных видов деятельности указан в ст.149 НК РФ.

Больше информации в видео:

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

ИП без НДС как участник хозяйственных операций

Покупать товары и услуги у освобожденных от этого налога ИП выгодно только конечным потребителям (без использования приобретенного в дальнейшей хозяйственной деятельности с целью получения прибыли). Если речь идет о физических лицах, то проблем не возникает. Но зачастую более крупные предприятия, плательщики НДС, также становятся клиентами таких ИП, приобретая у них необходимый товар и/или услугу.

Например, ООО «Промторг» купило деталь на рабочий автомобиль у ИП О.О. Иванова. ИП О.О. Иванов – не плательщик НДС и фактически не имеет права выписывать ООО «Промторг» счет-фактуру с учетом НДС. Как поступать в таких случаях?

ООО, которое планирует закупку у ИП сырья, материалов, услуг или других товаров, необходимых в хозяйственной деятельности, обязано изначально поинтересоваться, работает ИП с НДС или без НДС.

Если ИП не является плательщиком такового, то в состав стоимости его товаров/услуг не может входить НДС. Следовательно, покупатель не получает входного НДС и не отражает эту операцию в своем НДС-учете.

Для мелких операций такая форма работы вполне приемлема. Но если хозяйствующий субъект планирует закупать у ИП большую партию товара для перепродажи, то отсутствие у продавца статуса плательщика НДС уменьшит экономический результат от перепродажи такой партии на 10 – 18%, в зависимости от товара.

Поэтому перед тем как ООО начать работать с ИП без НДС, юридическое лицо должно убедиться в том, что операция будет выгодна даже в том случае, если по ней будет отсутствовать налоговый вычет.

Полезно прочитать, как , и в каких случаях это необходимо. Формулы и примеры расчета.

На заметку налогоплательщикам: .

Предприниматели, работающие на ОСНО, имеют право на налоговые вычеты. Информация о том, как заполнить , и какие документы к нему приложить, поможет бизнесмену воспользоваться этим правом.

Какие документы может выдать ИП без НДС

Документы, закрывающие хозяйственную операцию для ООО с ИП без НДС: договор на поставку или на оказание услуг, счет-фактура, накладная или акт приема-передачи выполненных работ.

Во всех перечисленных документах должно быть отражено, что цена товара/услуг указана без НДС.

Скачать образец счета-фактуры для ИП без НДС можно по ссылке: //nalog-nalog.ru/files//obr_scheta_na_opl_bez_nds.xls. Фактически это обычный счет, в котором указано, что в цену товара НДС не входит.

Форма накладной для ИП без НДС также ничем не отличается от накладной плательщика НДС, кроме указания на то, что цена поставленного товара – без НДС.

Как ИП стать плательщиком налога на добавленную стоимость

ИП на ОСНО, который уведомил ФНС об освобождении от уплаты НДС, должен находиться на этом режиме в течение всего следующего года. Исключения составляют случаи утраты права на освобождение, которые перечислены в части первой этого материала.

ИП, применяющий специальный режим, может перейти на ОСНО только с нового календарного года. Следовательно, под нужную операцию быстро получить статус плательщика не получится, поэтому ИП необходимо планировать свою деятельность и регистрироваться с учетом потребностей того рынка, на котором он хочет работать. Полезно прочитать, .

Крупные компании и бюджетники только в исключительных случаях вступают в хозяйственные отношения с бизнесменами, не отчисляющими НДС. А именно отношения с такими субъектами рынка помогают бизнесу выйти на новый уровень.

Договор № _____
на оказание услуг

1. Предмет договора

1.1. Исполнитель оказывает Заказчику услуги по ремонту оборудования, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги на условиях, установленных настоящим договором.

2. Стоимость и порядок расчетов

2.1. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг.

2.2 Услуги считаются оказанными после подписания сторонами акта сдачи/приемки оказанных услуг.

2.3. Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 (пяти) банковских дней, с момента выставления счета и/или подписания Договора об оказании услуг, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет Исполнителя, либо иным способом.

3. Права и обязанности сторон

3.1. Заказчик обязуется:
3.1.1. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту.
3.1.2. Принять оказанные услуги.
3.1.2. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим Договором.

3.2. Исполнитель обязуется:
3.2.1. Оказать услуги ремонта оборудования.
3.2.2. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками Исполнителя.

4. Ответственность сторон и разрешение споров

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, возникших из настоящего договора, Стороны несут ответственность, основание и размер которой установлены действующим законодательством Российской Федерации.

4.2. Споры и разногласия, возникающие между Сторонами в связи с исполнением обязательств по настоящему договору, разрешаются путем переговоров, в том числе в претензионном порядке.

4.3. При неурегулировании Сторонами спора в досудебном порядке он передается заинтересованной стороной на разрешение в Арбитражный суд.

5. Срок действия и порядок расторжения договора

5.1. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения сторонами обязательств по настоящему договору.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящий договор составлен в 2 (двух) подлинных экземплярах, один из которых находится у Исполнителя, другой — у Заказчика, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу.

7. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон
Заказчик:

ОАО «Организация »
Юридический адрес:
___________________________
Фактический адрес:

Директор_____________И.И. Иванов

«__» ____________20__ г.

Исполнитель:

ООО «Организация №2»
Юридический адрес:
___________________________
Фактический адрес:
______________________________
ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________
Банк__________________________
БИК _________________________

Директор_____________П.П. Петров

«__» ____________20__ г.

Акт сдачи/приемки оказанных услуг по Договору № _____

Открытое акционерное общество «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Настоящий акт составлен в подтверждение того, что услуги по договору на сумму 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек были оказаны «Исполнителем» «Заказчику» в полном объеме, качественно и в срок.
НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

Предприниматель - это такой правовой статус, при котором обычные граждане вправе вести коммерческую деятельность с целью извлечения прибыли. Зачастую у бизнесменов возникает вопрос: Может ли работать ИП без НДС? Если нет, какие последствия влечет обязанность по начислению и уплате этого налога? Рассмотрим далее нормативные особенности.

Индивидуальный предприниматель - НДС

Налогообложение ИП с НДС зависит от того, на каком режиме находится бизнес. Некоторые специальные налоговые системы предоставляют предпринимателям возможность законно уменьшить фискальную нагрузку путем замены ряда налогов на уплату единого, взимаемого по ЕНВД, УСН, ЕСХН или патенту. Рассмотрим, платит ли ИП НДС при УСН или других спецрежимах налогообложения.

НДС у ИП при УСН

В ряде других случаев согласно законодательным нормам.

НДС у ИП при ОСНО

При ведении коммерческой деятельности на общем режиме все предприниматели считаются плательщиками НДС. На практике это означает, что ИП придется выставлять счет-фактуры, заполнять декларацию и уплачивать в бюджет налог. При этом ОСНО автоматически возникает у тех ИП, которые не подали заявление о переходе на тот или иной спецрежим; утратили право для его использования или же ведут несколько видов деятельности, в том числе и на общей системе.

Освобождение от НДС ИП на ОСНО возможно в следующих ситуациях:

Если ИП осуществляет необлагаемые операции - декларация при этом сдается с формированием разд. 7.

Если ИП освобожден от обязанности расчета НДС по стат. 145 - отчетность предоставлять в ИФНС не требуется.

ИП на НДС - какие отчеты сдавать

Основным видом отчетности для ИП на НДС является налоговая декларация. Подается форма за налоговые периоды, которые установлены в один квартал (стат. 163). Способ представления - электронный. Срок подачи - 25-ое число следующего за отчетным месяца. Бывает ли декларация по НДС нулевая для ИП? Такое возможно, если предприниматель - плательщик НДС, но деятельность по каким-либо причинам не вел. В этом случае ИП обязан подать в контрольные органы отчетность по прибыли, а также налогу на добавленную стоимость, чтобы избежать штрафов за несдачу деклараций.

Налоговым кодексом определен круг предпринимателей, которые платят этот налог. ИП можно работать с НДС, особенно, если он планирует сотрудничать с предприятиями. Также этот налог уплачивается при ввозе импортного товара через территорию РФ, независимо от используемой системы налогообложения. Налог рассматривают в трех вариантах.

Подавать декларацию необходимо до 20 числа каждого месяца.

Платить его нужно каждый месяц.

ИП с НДС

Определить размер штрафа поможет наш Калькулятор.

Заблокируют счет, если по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для представления декларации, она вовсе не будет представлена (пп.

1 п. 3 ст. 76 НК РФ) Начислят пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период этой просрочки (ст.

75 НК РФ). Проверить, правильно ли налоговики рассчитали сумму пеней, вы можете при помощи нашего Калькулятора. освобожден от обязанностей плательщика НДС.

Почему ООО не хотят работать с ИП

Не все ИП заводят для предприятия печать, ведь закон не обязывает ею пользоваться. При расчетах они не всегда должны выставлять контрагенту счет.

Никто не может помешать ИП в любой момент остановить свою деятельность. И самое главное, чаще всего ИП пользуются специальными налоговыми режимами. В свою очередь, ООО считает свою степень ответственности выше.

У предприятия-юридического лица имеется своя бухгалтерия.

В общем случае ответ на вопрос, платит ли ИП НДС на УСН, отрицательный. Налог, выплачиваемый на специальном режиме налогообложения заменяет собой ряд выплат, в том числе НДС.

Однако в этом правиле существует ряд исключений. ИП работает с НДС: когда выполняет обязательства налогового агента (например, при приобретении продукции у иностранных компаний, которые не могут являться налогоплательщиками, или при аренде (покупке) имущества у органов государственной власти); когда выставляет контрагенту счет-фактуру, где выделенной строкой прописана сумма НДС (исключением будет выступать деятельность по посредническим договорам, когда ИП является комиссионером или агентом).

Как работает ИП с НДС на ОСНО и спецрежимах?

Если на ИП не распространяются указанные выше налоговые статьи, то начислить и уплатить НДС нужно с каждой совершаемой реализации.

Налог добавляется к стоимости ценностей, услуг, работ путем умножения налоговой ставки на эту стоимость. Каждый раз, когда ИП осуществляет реализационную операцию, он добавляет налог к стоимости, и перечисляет его сумму в российский бюджет. Величина НДС включается в общую стоимость сделки, покупателю предоставляются документы, содержащие полную стоимость с учетом добавленного налога.

Платит ли ИП НДС?

Разница формирует итоговую сумму: к уплате или к возмещению.

Субъектами признаются как лица юридические – предприятия, организации, фирмы, так и лица физические – индивидуальные предприниматели.

Правила применения НДС для них практически не отличаются.

Когда происходит регистрация предпринимателя, этот факт подразумевает, что автоматически предприниматель обзавелся статусом как плательщик НДС.

Как уже говорилось, обязанность оплаты НДС предпринимателем закреплена в кодексе.

Индивидуальные предприниматели и НДС

Иными словами, налоговым законодательством прямо предусмотрено: в случае ведения бизнеса гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, может быть признан плательщиком соответствующих налогов, в т.ч.

налога на добавленную стоимость. Чтобы этого не случилось, нужно понять, какая деятельность может рассматриваться в качестве предпринимательской.

Самостоятельного понятия предпринимательской деятельности в налоговом законодательстве нет.

На основании чего ип работает без ндс

Налоговая разъяснила, что «упрощенцы» вправе платить НДС, если хотят, при условии выставления счетов-фактур с выделением НДС. Естественно, что Вам придется подавать декларацию и уплатить налог в бюджет.

Решайте, что Вам выгоднее: уплачивать НДС или отказаться от «неудобного» заказчика. Если вы работаете без НДС то и включать его никуда не надо. И счета-фактуры выставлять тоже не надо, потому что в противном случае вы будете обязаны заплатить его в бюджет.

Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей упрощенную систему налогообложения

Составление договора – важная часть процедуры оформления гражданско-правовых отношений между сторонами сделки. Одним из составляющих соглашения является раздел, касающийся стоимости и суммы НДС. Нередко НДС в договоре не указан. Сегодня мы поговорим о том, правомерно ли составление соглашения без НДС, как составлять договор без НДС для ИП и юрлиц, как рассчитать налог, если его сумма в соглашении отсутствует.

НДС в договоре: право или обязанность

Согласно ГК РФ, стороны при заключении договора самостоятельно прописывают его условия. Указание предмета договора, цены сделки, порядка расчетов – все это указывается в соглашении согласно договоренности и на усмотрение сторон. Возникает вопрос: насколько правомерно указание в соглашении стоимости товара без НДС? Считается ли договор действительным? Какое право на указание/неуказание НДС в договоре имеют ИП и юрлица? Подробнее об этом – ниже.

Правила и ограничения для юрлиц

ГК РФ не предусматривает каких-либо ограничений при составлении договора юрлицами – все условия соглашения организация указывает на свое усмотрение. Но при этом не стоит забывать о налоговых последствиях и перед тем, как составлять договор без НДС, ознакомиться с позицией НК по этому вопросу.

Налоговое законодательство определяет, что операции с НДС, которые осуществляет организация, должны быть подтверждены документами, в том числе договором.

К примеру, Ваша организация как юрлицо реализует товары и предъявляет НДС к оплате покупателю. При этом размер налога должен быть указан отдельно как в , так и в договоре. Это же правило действует и в обратном случае: если Вы принимаете НДС к вычету, то Вам следует иметь при себе счет-фактуру и договор с выделенным НДС.

В то же время НК предусматривает случаи, в которых Вы можете не указывать сумму НДС в договоре, в частности, если: (нажмите для раскрытия)

Ваша организация использует спецрежим и не является плательщиком НДС. К примеру, Вы используете «упрощенку» или платите вмененный налог;
Вы как юрлицо приобретаете товары, которые не являются объектом налогообложения НДС. Аналогичное правило действует при производстве таких товаров;
Вы являетесь импортером товаров, не облагаемых НДС;
Вы экспортируете товары за границу. Не облагается НДС как экспорт товаров, ранее приобретенных, так и реализация продукции собственного производства.

Как видим, налоговое законодательство предусматривает для юрлиц широкий перечень условий, в рамках которых отсутствует налогообложение НДС. В случае, если Ваши операции подпадают под критерии, указанные выше, в договоре Вы можете не указывать сумму НДС или указать «без НДС».

Все операции, описанные выше, не являются объектами налогообложения НДС. Но кроме этого отдельное внимание стоит уделить операциям, по отношению к которым применяются льготные условия налогообложения. Ниже в таблице приведен перечень операций, освобожденных от налогообложения НДС.

Предмет договора	Описание
Займы	Если Ваша фирма предоставляет денежные займы, то в договоре на передачу средств в заем сумму НДС можете не указывать.
Реализация металлоотходов	Вы можете указать «без НДС» в договоре, согласно которого реализуете металлолом.
Услуги образовательных и культурных учреждений	Согласно ст. 149 НК, деятельность театров, концертных залов, музеев НДС не облагается. Поэтому при составлении договора на оказание услуг данными организациями сумму НДС указывать не нужно. Что касается образовательных учреждений, то их услуги льготируются в случае, если услуги оказывает некоммерческая организация.
Рекламные товары	Если Ваша организация в целях рекламы передает товары (материалы, услуги), то в договоре сумму НДС можно не указывать. Данное правило действует только при условии: стоимость товара – до 100 руб./ед.

Пример №1.

В августе 2016 АО «СтройСервис» планирует направить своих сотрудников (бухгалтеров и экономистов) на курс профессиональной подготовки. В связи с этим между АО «СтройСервис» и Национальным экономическим институтом (некоммерческая организация) заключен договор:

предмет договора – оказание образовательных услуг (прохождение сотрудниками «СтройСервиса» курса «Бухгалтерский учет в строительных организациях»);
цена договора – 8.741 руб.

При оформлении соглашения Национальным экономическим институтом в графе «Стоимость услуг» указано «8.741 руб. без НДС».

Оформление документов для ИП

Как правило, ИП не платят НДС в силу того, что предприниматели применяют специальные режимы налогообложения, в рамках которых освобождаются от уплаты НДС.

В частности, Вы можете не платить НДС, если используете патентную систему, «упрощенку» или платите вмененный налог. Во всех перечисленных случаях уплата единого налога заменяет уплату НДС. То есть, если Вы зарегистрировали ИП и используете один из упрощенных режимов, то в договоре сумму НДС Вам указывать не нужно.

Образец заполнения договора

Как мы говорили выше, Вы имеете право составлять договор в той форме и с теми условиями, которые удобны Вам и второй стороне, и которые соответствуют сути сделки. Если Вы оказываете услуги, не облагаемые НДС или освобожденные от налога, то в графе «Стоимость услуг» Вы можете указать «без НДС». Образец заполнения договора представлен в примере ниже.

Пример №2.

ИП Сидорчук оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды, применяет УСН. 12.09.2016 между Сидорчуком и АО «Чисто Сервис» заключен договор:

предмет договора – пошив партии халатов для уборщиц (12 штук);
цена договора – 8.320 руб. за партию халатов.

Так как Сидорчук платит единый налог в рамках «упрощенки», то от уплаты НДС он освобожден. При составлении договора в графе «Стоимость услуг» Сидорчук указал: «Стоимость услуг по пошиву халатов (12 единиц) составляет 8.320 руб. (Восемь тысяч триста двадцать) рублей 00 копеек.

Расчетная сумма НДС

Допустим, Ваша фирма является плательщиком НДС и осуществляет операции, облагаемые налогом. При этом сумма НДС в договоре в силу тех или иных причин указана не была. Как рассчитать НДС по операции в данном случае? Вам следует исчислять НДС по расчетной сумме, то есть в составе цены договора:

НДС = ЦД (цена договора) * 18 / 118.

Рассчитав сумму налога, Вам необходимо выставить заказчику счет-фактуру, где размер НДС указан отдельной строкой. Для исключения разногласий с покупателем и налоговыми органами, дополните договор дополнительным соглашением, в котором уточните цену договора и размер налога.

Пример №3.

Между АО «Сфера» и ООО «База» заключен договор на поставку бумаги. В договоре указана стоимость поставки – 18.314 руб. Информация об НДС в соглашении отсутствует. АО «Сфера» и ООО «База» – плательщики НДС, операции по договору являются налогооблагаемыми.

Бухгалтером «Сферы» определен размер НДС по расчетной ставке:

18.314 руб. *18 / 118 = 2.794 руб.

«Базе» выставлен счет-фактура:

Наименование	Цена	НДС	Стоимость
Бумага А4	15.520 руб.	2.794 руб.	18.314 руб.
ИТОГО:	18.314 (восемнадцать тысяч триста четырнадцать) руб. 00 коп, в т.ч. НДС 2.794 (две тысячи семьсот девяносто четыре) руб. 00 коп.

НДС сверх цены договора

Возможна ситуация, когда НДС в договоре не указан, но при этом в цену договора налог не включен. К примеру, в тексте деловой переписки прямо говориться о том, что сумма, указанная в договоре, не включает НДС и налог следует дополнительно приплюсовать к стоимости, указанной в договоре. Также в тексте соглашения может быть указано следующее:

«Стоимость услуг по договору составляет ___ руб. без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно».

В таком случае налог следует исчислять сверх цены, указанной в договоре:

НДС – ЦД * 18%,

Где ЦД – стоимость услуг (работ, товаров) по договору.

Пример №4.

ООО «Стимул» реализует АО «Сафари» компьютерное оборудование. В разделе «Стоимость товара» в соглашении указано: «Стоимость услуг по договору составляет 802.450 руб. без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно».

Бухгалтер «Стимула» рассчитал НДС таким образом:

802.450 руб. * 18% = 144.441 руб.

Общая сумма к оплате «Сафари» составила:

802.450 руб. + 144.441 руб. = 946.891 руб.

Счет-фактура оформлен бухгалтером «Стимула» так: (нажмите для раскрытия)” style=”fancy”]

Наименование	Цена	НДС	Стоимость
Монитор Dell	802.450 руб.	144.441 руб.	946.891 руб.
ИТОГО:	946.891 (девятьсот сорок шесть тысяч восемьсот девяносто один) руб. 00 коп, в т.ч. НДС 144.441 (сто сорок четыре тысячи четыреста сорок один) руб. 00 коп.

Частые вопросы и ответы на них

Вопрос №1. 12.08.16 между АО «Фаза» и ООО «Глобал» заключен договор, оплата по которому составляет 12.741 руб., информация об НДС отсутствует. В официальной переписке, предшествовавшей заключению договора, есть информация о том, что цена договора (12.741 руб.) НДС не учитывает и «Глобал» обязуется доплатить налог дополнительно. После подписания договора «Глобал» отказался оплачивать НДС сверх указанной в договоре цены. Имеет ли право «Фаза» предъявлять «Глобалу» дополнительно сумму налога к оплате?

«Фаза» вправе обратиться с иском в суд для взыскания суммы НДС с «Глобала». Основанием для этого станет письма или прочие документы, подтверждающие деловую переписку.

Вопрос №2. АО «Магнат» приобрел у ООО «Дельта» партию товаров. Цена партии по договору – 741.300 руб., информация об НДС отсутствует. Сумма НДС дополнительно начислена к цене договора (741.300 руб. * 18% = 133.434 руб.) и оплачена «Дельтой» за счет собственных средств. Может ли «Магнат» принять к вычету НДС?

Так как сумма НДС оплачена продавцом («Магнатом»), то «Дельта» не имеет права принимать налог к вычету. В данном случае «Дельтой» будут признаны расходы на покупку товаров (741.300 руб.).

Вопрос №3. ИП Кожухов оказывает услуги в сфере общепита и применяет ЕНВД. В апреле 2016 Кожухов нарушил условия применения «вмененки», в связи с чем автоматически переведен на ОСНО и признан плательщиком НДС. В августе 2016 Кожухов оформил договор, не указав в нем НДС. Необходимо ли Кожухову начислять НДС?

Договор заключен после того, как Кожухов потерял право на ЕНВД и признан плательщиком НДС. Поэтому Кожухов должен начислить НДС, исходя из расчетного показателя, то есть выделить налог из суммы соглашения.